Obsługa prawna fundacji rodzinnych

Fundacja rodzinna jest osobą prawną, której głównym celem jest gromadzenie i zarządzanie majątkiem w interesie beneficjentów, oraz realizowanie świadczeń na ich rzecz. Fundacja działa niezależnie od fundatora i innych osób, co oznacza, że może zaciągać zobowiązania i nabywać prawa, podobnie jak inne osoby prawne, takie jak spółki kapitałowe.

Kto może założyć fundację rodzinną?

Fundatorem fundacji rodzinnej może być wyłącznie osoba fizyczna, posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, która podejmuje decyzję o ustanowieniu fundacji. Może to być zrobione w akcie założycielskim lub w testamencie. Co więcej, fundację może założyć wspólnie więcej niż jedna osoba.

Kim jest beneficjent fundacji?

Beneficjentem jest osoba, na rzecz której fundacja zarządza majątkiem lub spełnia świadczenia. Beneficjentem może być fundator, inna osoba fizyczna (w tym członkowie rodziny), a także organizacja pozarządowa prowadząca działalność pożytku publicznego. Przez świadczenie rozumie się natomiast składniki majątkowe, w tym środki pieniężne, rzeczy lub prawa, przeniesione na beneficjenta albo oddane beneficjentowi do korzystania przez fundację rodzinną albo fundację rodzinną w organizacji, zgodnie ze statutem i listą beneficjentów.

W jakim celu zakłada się fundację rodzinną?

Fundacje rodzinne zakładane są w celu ochrony i zarządzania majątkiem rodzinnym oraz zapewnienia jego płynnego przekazywania między pokoleniami. Fundacja rodzinna wyróżnia się szeregiem pozytywnych cech, zarówno na etapie jej zakładania, jak i podczas późniejszego funkcjonowania. Jednym z jej kluczowych atutów jest stosunkowo niska wartość funduszu założycielskiego – 100 000 zł. Co więcej, fundusz ten może obejmować nie tylko środki finansowe, ale także nieruchomości i mienie ruchome, co sprawia, że fundacja rodzinna jest rozwiązaniem dostępnym dla wielu fundatorów. Istotną zaletą są nieskomplikowane zasady zarządzania, które w dużej mierze są ustalane przez samego fundatora.

Ponadto, to narzędzie oferuje wiele innych możliwości, takich jak:

1. Kumulacja i ochrona majątku: Fundacja rodzinna umożliwia bezpieczne przechowywanie majątku i jego ochronę przed rozdrobnieniem, co jest kluczowe dla firm rodzinnych, które chcą zachować integralność majątku przez pokolenia.
2. Reinwestowanie kapitału: Fundacja może reinwestować zyski, prowadzić działalność gospodarczą na określonych zasadach (np. być wspólnikiem w spółkach, inwestować w papiery wartościowe, wynajmować nieruchomości) i opodatkowanie pojawia się dopiero w momencie wypłaty środków beneficjentom. To pozwala na rozsądne zarządzanie zyskami i ich akumulację.
3. Dochody pasywne: Fundacja może generować dochody pasywne, np. z wynajmu majątku nieruchomego i ruchomego, czy z inwestycji w inne podmioty, a także udzielać pożyczek beneficjentom lub związanym z fundacją spółkom.
4. Optymalizacja obciążeń podatkowych: Istotną zaletą fundacji rodzinnej są preferencje podatkowe. Dochód fundacji rodzinnych, z wyjątkiem kilku szczególnych przypadków, jest zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Podatek ten jest naliczany dopiero w momencie wypłaty świadczeń beneficjentom. W przypadku konieczności wypłaty świadczeń, fundacja płaci CIT według stawki 15%, ale tylko od wartości faktycznie wypłaconych świadczeń. W przypadku beneficjentów będących najbliższymi krewnymi (z tzw. grupy „0”), nie ma dodatkowego PIT.
5. Prowadzenie działalności gospodarczej: Fundacja może prowadzić ograniczoną działalność gospodarczą, np. wynajmować nieruchomości, inwestować w papiery wartościowe lub udzielać pożyczek.

Dzięki tym funkcjom fundacja rodzinna jest atrakcyjnym narzędziem dla firm rodzinnych, pozwalającym na długofalowe planowanie, inwestowanie i skuteczną sukcesję majątku.

Jakie wsparcie oferuje Kancelaria?

Proponujemy kompleksowe wsparcie w zakresie:

• doradztwa i analizy zagadnień związanych z założeniem fundacji rodzinnej oraz wprowadzaniem mechanizmów sukcesji firm rodzinnych, uwzględniając ryzyka prawne i podatkowe;
• przygotowania wszystkich niezbędnych dokumentów, takich jak:
  • Projekt testamentu z oświadczeniem o ustanowieniu fundacji rodzinnej.
  • Akt założycielski fundacji rodzinnej.
  • Statut oraz spis mienia fundacji rodzinnej.
  • Uchwały organów fundacji.
• udziału w czynnościach notarialnych związanych z założeniem fundacji rodzinnej;
• bieżącej obsługi organów fundacji, w tym opracowywania dokumentów korporacyjnych;
• doradztwa prawnego i podatkowe przy przenoszeniu aktywów na fundację;
• rejestracji fundacji i nadzorze nad procesem rejestracji;
• doradztwa w zakresie działalności gospodarczej fundacji zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa.